墨西哥税改生效！2020年6月1日亚马逊墨西哥站要求上传RFC号怎么办？

墨西哥增值税法案：

墨西哥于1980年引入了增值税制度。在当地，它被称为“IVA”。它由公共财政和信用部管理。

近日，墨西哥政府推出了新的税制改革法规，墨西哥于2020年6月1日对向消费者提供电子或数字服务（如MercadoLibre、亚马逊、Uber、Netflix等）必须遵守新的税收规定。非居民的B2B和B2C交易供应商都需要征收增值税。其中，包括要求亚马逊对卖方每月的总销售额代扣代缴所得税及RFC。从2020年6月1日起，亚马逊将计算并代扣所得税，然后将其发送给墨西哥税务局。

 

什么是RFC号？
RFC代表Registro Federal de Contribuyentes，而RFC（RFC号）是墨西哥的税号。它是由墨西哥税务管理局（Servicio deAdministraciónTributaria）发行的。RFC的个人长度为13位，公司的长度为12位，RFC号皆由字母和数字组成。

墨西哥增值税税率

 

谁需要注册？

增值税（IVA）适用于：在墨西哥在线商店进行销售，从墨西哥的一个地址发货，而收货地址（目的地）在墨西哥。

所得税（ISR）适用于：墨西哥所得税适用于在墨西哥境内、在墨西哥境内或境外销售以及在墨西哥持有存货的卖家。

对于是否有提供RFC ID的卖家，将采取不同的计算方法：

1. 如果没有提供有效的 RFC ID，亚马逊将针对卖家每月在墨西哥境内配送（FBA或墨西哥仓发货的自配送）总销售额计算 36% 的税（16%增值税+20%所得税），并将这些金额汇给墨西哥政府。

 

1. 如果已注册有效的 RFC ID，且你是个人注册卖家（自然人），亚马逊将根据卖家的每月总销售额按照 0.4%-5.4% 税率计算所得税，并将这些金额汇给墨西哥税务机构。

 

1. 如果已注册有效的 RFC ID，且你是实体/企业注册卖家（法人），亚马逊将不会针对企业卖家每月销售额预扣任何所得税。

 

Q&A注册申报常见问题

1.北美物流远程配送和自发货卖家需要提供RFC号吗？
北美物流远程配送和自发货卖家都不会受到影响，不需要提供。

2.RFC号与IVA号有什么关联？

RFC号可以理解为企业/个人的税号，而IVA号是增值税号，RFC是针对所有墨西哥企业及公民的，而IVA是针对电商平台市场的，两者没有必然的关联。

3. 如果RFC号信息与卖家账号信息不一致会怎么样？

如果RFC号信息与卖家账号信息一致，将会被视为无RFC号处理：

1. 亚马逊扣缴由您销售引起的100%的增值税
2. 亚马逊扣缴您当月销售收入的20%作为所得税 
3. 这两部分税款经由亚马逊会交纳给墨西哥政府，并不可退还

4：什么时候开始代扣税费？

6月1日之前的销售订单，不需要缴纳税，并且不会追溯；6月1日税改生效，从6月1日开始代扣税费。若卖家仍未上传RFC，6月25日起亚马逊代征卖家36%的税金（20%的所得税ISR、16%的增值税IVA），但目前已经有卖家反馈平台已经开始代扣16%的增值税IVA。

5：个人卖家和企业卖家税务政策有什么不同？

企业卖家：没有上传RFC，亚马逊将代征20%的所得税及16%的增值税；上传RFC之后，不再代缴所得税，退还100%的增值税。

个人卖家：没有上传RFC，亚马逊将代征20%的所得税及16%的增值税；上传RFC之后，收取阶梯所得税，税率范围在0.4-5.4%，退还50%的增值税。