欧盟B2B申报不可忽略的税务隐患！

欧盟国家之间B2B的销售申报叫做EC Sales List（ESL）。按照欧盟的税法规定，B2B之间的交易是在商家和买家之间都拥有有效的欧盟VAT税号时，所提供的商品和服务，采取反向征税制度的国家/地区,不需要缴纳增值税。但是按照税法要求，也必须要做B2B申报。

顾名思义，这份报表中申报的都是VAT注册主体之间的交易，也就是我们通俗所说的B2B交易。大多数的欧盟国家是需要向税局申报B2B的销售数据。但是有些欧盟国家/地区，还需要申报B2B的采购数据，例如，西班牙、波兰或匈牙利。

01、EC Sales List（ESL申报）
EC Sales list 是纳税申报表。买卖双方分均为VAT注册主体，有有效的欧盟VAT税号。

02、卖家如何来判断

第一，买家要有一个有效欧盟税号。

这个税号是证明买货人为企业。而不是一个私人消费者。这个就是 B2B交易。

注意：如果买家提供的VAT税号不是有效的欧盟税号，那么这笔交易则无法申报在ESL中，也就不算是有效的欧盟内跨境B2B交易。

第二，商品要从一个欧盟国家被派送到另外一个欧盟国家，大家在查看VATR 增值税交易报告时在TRANSACTION_TYPE这一类经常会看到FC transfer，这个交易类型参与了亚马逊泛欧计划的卖家特别需要注意的。FC transfer特指的是亚马逊会在欧洲各国的仓库之间调转货物的交易类型。其实与第一类跨境B2B销售的概念实质是一样，但是区别在于卖家和买家都是同一个主体。

订单包裹发货国和到货国分别是两个不同的欧盟国，那么就是一个欧盟内部跨境交易。

03、不做B2B申报会有什么影响

其实B2B申报是一个比较繁琐的工作，目前没有办法让系统完全替代人工的操作，属于正常VAT申报以外的额外服务。B2B的销售清单申报可以是每年、每季度或者每月递交，具体取决于每个国家的不同规定。

如果没有及时申报EC-salesList会很容易引发税务调查，您就有可能面临高额的罚款，要求您补交税金等风险。

腾邦提醒卖家朋友们一定要做好跨境B2B交易申报。如果您从未申报过EC sale list，那么需要及时自查，进行补报和必要的修正。所以，请注意，亚马逊的交易报告对FC transfer这类交易实质是没有交易金额的，所以很容易被忽视。

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