英国税务不合规最新罚款政策

英国税局HMRC将从2023年1月1日开始对增值税的罚款和利息规则进行修改，之前的默认附加费（滞纳金）将会被新的规则所取代，增值税利息的计算方式也将发生变化。

 

 

 
迟申报罚款 
 

英国税局本次改革细化了对于晚申报的惩罚措施，针对于晚申报而产生的滞纳金，税局将采取积分制（Points- based penalties for late submission）。

每错过一次申报期限，企业将被记分，报的企业如果积分满4分，之后再出现晚申报情况，将会收到200镑罚金，往后每一次迟申报都会有额外200镑罚金产生。并进入为期12个月的观察期，如果没有再出现晚申报情况，之前的积分才可以清零。

 

 
晚支付税金罚金 
 

对于逾期付款罚款，您越早付款，罚款利息就越低。

  • 若逾期在1-15日内把所欠全额支付，不会有罚金产生；
  • 若逾期在16-30日内把所欠全额支付，按照第15天欠税金额的2%作为罚款；
  • 若逾期在31日以后或更长时间，追加第30天欠税金额的2%作为罚款，同时将产生年利率4%的日罚金，该罚金按天累加，直到税局收到全额税金为止。

 

为了帮助企业适应新罚款规则，英国税局表示，企业在2023年1月-12月期间如果出现一次晚支付税局情况，并在到期日后30天内付清，将不会有罚金。

 

 
 逾期付款利息
 

从2023年1月1日起，税局还会征收基于税金的利息。逾期付款利息按英格兰银行基本利率加2.5%计算。

 

 

 
英国代扣代缴下哪些情况需要进行税务申报/缴税
 

从未在英国当地产生库存：

 

对于中国卖家如果您是全部从中国发货的纯自发货卖家，在英国从未产生库存的，代扣代缴后一般无需申请税号和进行销售税务申报。但需注意的是您发货时可能需要在海关进行相关申报，详情请咨询您的货物代理。

在英国当地产生库存：

 

对于中国卖家如果您在英国当地产生库存，就需要申请库存所在国的税号并上传到卖家平台，以及按照要求定期完成税务申报。请注意：即使订单被代扣代缴，卖家也存在税务申报义务。

 

同时，部分订单需要在申报后进行税费缴纳，因为并非所有订单都会被代扣代缴，目前只有部分B2C的订单会被代扣代缴，而B2B的订单并不会被代扣代缴（划重点）！

  • 对于从英国境内发货已被亚马逊代扣代缴的B2C订单，虽然无需再自行缴纳税金，但仍需完成申报的操作以确保税务流程合规。

  • 对于从英国境内发货的未被亚马逊代扣代缴的订单（例如：B2B订单），您则需要自行定期申报并在期限内缴纳增值税费（非常重要）。

 

针对卖家可能面对的税务合规需求，亚马逊增值税整合服务是您的不二选择，实现税号注册、申报及缴费一站式完成。

 

 
英国+欧盟VAT免费注册
 

如果您是2022年新入驻欧洲站的卖家，请注意！9月31日前开启亚马逊增值税整合服务，即可享受以下优惠: 

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新入驻欧洲站卖家如何领取VAT合规福利？

1）通过下方链接选择您申请增值税税号的欧盟国家（英国默认选择）：

https://amazoneu.au1.qualtrics.com/jfe/form/SV_eV5q7u4rSYTKGkm

 

2）如页面未自动跳转至卖家平台，通过下方链接开启亚马逊增值税整合服务

https://sellercentral-europe.amazon.com/vat-registration/v2/index.html/ref=VISA_jp22_mass#/welcome

 

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创建时间：2022-09-05 10:04

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