欧盟VAT税改明天生效，一定要做好这几件事！【实用解读】

欧盟电子商务增值税法规将在明天（2021年7月1日）生效，腾邦精心总结了核心的知识点，希望帮助各位欧洲站的卖家朋友们顺利应对新法规变更。

欧盟VAT税改必须要知道的6件事：

1.欧盟税改影响卖家哪些方面

2.及时获取IOSS号码

3.FBA/海外仓卖家注册提交VAT信息

4.FBA/海外仓卖家定期税务申报

5.了解正确增值税税率

6.常见问题

 

01、欧盟税改影响卖家哪些方面

2021年7月1日起，在电商平台销售如果卖家将商品配送给欧盟境内的个人买家（B2C订单）：

1.在欧盟境内发货，且公司注册地在欧盟境外，无论商品货值多少，都会被平台代扣代缴增值税。

2.在欧盟境外发货，不论公司注册地在哪里，货件价值不超过150欧元，会被平台代扣代缴VAT且相应订单详情会显示IOSS编号。

3.在欧盟境外发货，货件价值大于150欧元，不会被平台代扣代缴。两个方式缴税：

• DDP（完税支付）发货，卖家自行缴纳增值税+关税。

• DDU（未完税支付）发货，由买家向海关缴纳增值税+关税。

4.在欧盟国家/地区的B2B销售不会被平台代扣代缴，包括欧盟境外跨境销售及欧盟境内库存销售。

5.在欧盟境外配送至法国的B2C订单，货件价值大于150欧元的商品将受到销售限制。

6.从欧盟境内发货且是欧盟企业的卖家，无论货件价值多少，不会被平台代扣代缴，卖家自行缴纳增值税。

 

下图很清晰的解析了欧盟税改对卖家及平台带来的变化

 

 

02、及时获取IOSS号码

各电商平台为了保证您销往欧盟不超过150欧元的B2C订单更顺利地清关，以及避免进口时消费者被二次征收增值税。平台都已陆续公布将IOSS号码提供给卖家，供海外直发≤€150的B2C订单免税清关。

 

（图为各大平台获取IOSS的方式，供大家参考）

 

为避免IOSS滥用，亚马逊等平台将要求海外直发小包订单在清关时，需将“IOSS编号+唯一性订单号+扣税成功证明”作为新的识别机制。或经指定的物流承运商处理。

 

03、FBA/海外仓卖家注册提交VAT信息

使用FBA/海外仓（欧盟境内库存发货）的卖家，您仍有责任遵守欧盟增值税注册义务：

1.在欧盟国家/地区存放库存；

2.向欧盟企业买家的交易（B2B）。

 

04、FBA/海外仓卖家定期税务申报

税务申报要求：

对从欧盟境内发货被代扣代缴增值税的订单，依然需定期完成相应的税务申报。以及代扣代缴以外的B2B交易也需申报缴纳欧盟增值税。

 

05、了解正确增值税税率

税改后缴税原则：

依据税法目的地成员国的税收原则，电商平台会按照目的国的税率代扣代缴。

例如，从波兰配送到德国的B2C订单，将按照德国的税率代扣代缴VAT。

 

06、常见问题

 

1.欧盟税改后，我是不是只要注册一个国家的VAT税号就可以了？

卖家存放库存的欧盟国家/地区仍需满足增值税注册义务的要求。例如您德国和法国使用了FBA/海外仓，就需要注册德国和法国的增值税税号。

注：如果您只做跨境从欧盟境外（如：中国）发货到欧盟个人买家您不需要注册VAT税号。

 

2.未被代扣代缴的欧盟企业卖家，是不是就不用缴纳增值税了？

不是。

公司注册地在欧盟的本土卖家同样需要完成增值税合规义务，他们仍需自行缴纳增值税及至其他税种给到欧盟各国相应的税务机构。

 

3.我是一位中国卖家，欧盟税改后在法国仓库的货物远程销售到意大利，如果在意大利的远程销售超过了1万欧元。我需要注册意大利的VAT吗？

不需要。

因为平台会代扣代缴卖家在欧盟境内配送的B2C销售，因此卖家无需担心新的远程销售阈值带来的影响。但是卖家需要在存放库存的法国注册VAT税号。

 

4.进口增值税还需要缴纳吗？

平台代扣代缴部分仅是销售增值税。卖家在进口货物时，需要向海关提供仓储国的VAT税号及EORI清关号，缴纳商品进口增值税及关税，缴纳的进口VAT后续可申报退回。

 

5.IOSS是强制性的吗？

IOSS的应用并不是强制性。

如果使用IOSS，对于不高于150欧元价格的商品，将可以免征进口增值税。若未提供IOSS相关信息，可能会导致已被平台代收代缴≤€150的订单，被海关二次收取买家增值税。

 

了解更多有关欧盟税改的信息，欢迎咨询TB Accountants（英国腾邦会计事务所）。