光忙着做生意，遭遇税务查账，到底有多大麻烦？

《每日邮报》报道，2018年英国皇家税收与关税局曾调查了171名球员，一共追回了3.3亿英镑左右的的税款。轰动一时。

很多企业家往往只专注于自己的生意，对财会税务方面的专业事宜可能了解不多。尤其是对于生意往来的记录和账目，可能会疏于管理，有时甚至是疲于应付。于是，当税务机关到场查账的时候，就遇到了非常麻烦的情况，最终影响了自己生意的运作和发展。

01、错误认知

 

大家忙着做生意的时候，可能会有以下几点错误的认识：
错误意识一，我在不起眼的地方经营小本生意，税务局不会关注。
错误意识二，我的生意都是走现金买卖的，没有必要记那么详细的帐。
错误意识三，我的生意小票都丢了，税务局拿我没办法。

B 师傅今年六月份刚刚收到税务局的警告信，要求其提供所有生意的记录。由于平时业务太忙，他没有注意保管好自己的财务记录，现在遭到税局查处，一下就遇到了很大的麻烦，事情到紧急关头才想起找会计为其处理税务调查的问题！

接下来，我们也就这个最近发生的真实案例，来为大家讲解一下生意财务记录保存的重要性以及方式方法：

在伦敦城外一个比较偏远的地方，B 师傅以自雇工的形式经营了一家中国餐馆。生意平平稳稳地经营了几年之后，今年年初突然有税务局的官员到访，当场要求他提供经营餐馆的文件和过去五年里每个月的销售记录。由于 B 师傅当下不能够及时提供所要求的信息，不久之后就毫无意外地收到税务局的警告信！

这封警告信明确提出，依照相关法规，B 师傅必须上交一份详尽的关于个人
和生意信息的调查问卷，同时还要提供过去五年的银行账单以及购货和销售记录！

如果在规定时间内，税务局没有收到所要求的文件，或是 B 师傅故意隐瞒或销毁数据，他将面临£300 的罚款。如果 B 师傅还没有采取相关行动，这笔罚款将以每天£60 的金额递增！同时，税务局也进一步指出，如果 B 师傅不小心或故意提供不准确的信息，或是编造含有不准确信息的文件，税务局有权针对每一项不准确的内容逐一查处£3000 的罚款！

 

02、法定财务记录清单

依照英国法律规定，任何公司无论是否进行交易，必须保存好相关的财务记录，包括：􀡠
公司所有款项进出；
公司的资产，债务记录。
如果涉及货物还要包括：
需要在每个财年结束时提供货物盘点清单；
货物进货渠道，销售给谁（零售除外）；
购物购入、销售详细单据。
其他制作财务报表所需信息也需要保存，如：
公司所有花费，如购入收据，零用金账本，订单、快递单等；
公司的所有入账；
其他相关文件，如银行账单、商业信函等。
所有财务记录必须保存在公司注册地址，或者懂事Director认为合适的地方。财务记录必须便于相关人员查阅。
在财务单据相关的财务年度结束后开始计算，公司的财务记录必须保存6年以上，稳妥起见我们通常可以按照7年来操作，一下情况需要保存更长时间：
业务涉及时间超过一个财务年度；
公司购买的物品使用时间超过6年，如设备、机器等；
延期提交公司财务年度报告；
税务局HMRC对公司进行税务清查。

 

03、四条指南

 

通过这一案例，相信您会意识到保存生意往来单据的重要性！所以在这里，以下几个常见问题就需要特别关注：

第一：我做生意都需要保存那些记录？
税务局明确规定，个体经营者要保持所有的生意收入和开支的记录，与此同时，作为自雇工的店主还要保持自己所有的个人收入记录！
1）所需要保存的记录如下：
2）所有销售收入的记录；
3）所有生意开支的记录
4）如果有 VAT 注册，有关 VAT 的所有记录也需要保存；
5）如果有雇佣员工，需要保存所有 PAYE 的记录；
6）店主自己的个人收入记录。

第二：那些凭据可以用来做记录？
具体用来做记录的凭据有以下几种常见的类型：
1）购物的收据；
2）银行账单；
3）支票及其票根；
4）生意开支的收据，比如保险，水电煤，租金等等
5）生意收入的流水账单记录
6）店主个人的所有收入的单据

第三：这些记录/单据要保存多久？
所有记录/单据都要保存至少 7 年的时间（如前文所述，法规要求 6 年以上）。即使是生意停止不做了，这些生意记录也要遵守这 7 年的保存期！比如说，您2013 年开店做生意的记录，要至少保存到 2020 年。即使您在 2015 年停业了，2013 年的记录也还要保存至少 7 年之久。

第四：如果数据丢失，被盗或是损坏了怎么办？
如果您没有办法恢复您的所有生意记录，您必须尽力提供一些数据！税务局要求您必须向其说明您的情况，如果您申报年税的时候使用的是以下这类记录：

1）估计值—当您不能够提供准确数据的时候，您必须提供自己最准确的预估的生意往来金额。

2）临时性的数据—在等待准确数据的时候，您需要提供自己临时的估计值（但是当准确数据准备好了以后，您还是需要上报准确的数据）记录/单据的保存不仅仅是为了计算生意税，或是有需要的时候提供给税务局的人审核；更重要的是，通过这些生意记录，可以对自己的经营状况有个清晰的认识，也为进一步发展业务提供有效的财务分析和发展策略。