如何抵挡封号风险！快Get住英国VAT查税五大防范要点

如今欧洲VAT对大家来说已不再陌生，并且有了新的认知。历经从“放养”到合规化的蜕变。跨境电商行业显然已经渡过了“放养”的野蛮式生长期，正朝着规范化、合规化的道路大步迈进。

规范合规化进程中，避免不了税局核查。因此为日后能从容面对HMRC税务审查，卖家应注意的几点要素。

1、及时登记增值税——VAT注册
亚马逊卖家入驻欧洲站点，新建Listing加入FBA计划，标志着几个状态发生转变：
发货地点被设置为入仓国家。进军欧洲市场时大部分卖家会选择以英国(Amazon.co.uk)作为切入点，并将头程货物发往英国FBA仓。根据欧盟税法规定，货物仓储于该国境内须进行增值税登记。那么英国VAT的注册就成为欧洲站FBA模式的前置条件。

如果您在英国的在线市场上销售商品，以下情况也需履行你的英国增值税义务：
*公司设立在英国向英国卖家销售商品；
*公司位于欧盟以外地区，向英国消费者销售商品，然后将其进口到英国；
*超过英国远程销售阈值超过每年70,000英镑。

（还有其它个别情况，具体以英国税法为准）

 

2、各税制对应的要求——进项税额
在英国成为纳税主体，势必涉及到税制选择——Standard Rate/Flat Rate 

Standard Rate/Flat Rate 类似于国内的“一般纳税人”和“小规模纳税人”。税制的选择并不局限于英国站预期销售额作为考虑因素，产品的主要受众群体所在国家、该品类欧盟关税率、多账号公司VAT号清关选定（进口VAT抵扣）等等，同样重要。

Standard Rate：
称之为标准税率（英国增值税率20%），卖家从进货到销售等环节结束，实际VAT税收，只与最终成交金额相关，换言之，税收实际承担者都是消费者。
举个例子：
假设亚马逊卖家清关申报货物成本价，经由海关计算，得出进口VAT值为“A”缴纳给海关。
订单经过平台售出时，根据公式和成交价算出销售VAT值为“B”。
在季度销项申报的时间节点，卖家只需再缴纳（B-A）得出的值，即常说的进项抵扣。

——在整个闭环过程，卖家共缴纳VAT：A和 (B-A)。

 

3、Flat Rate英国税局（HMRC）条款
Flat Rate ：
我们称之为低税率，实际有三种区分——6.5%、7.5%、16.5%。
首个财政年度为6.5%，次年及往后为7.5%。而16.5%则为卖家最容易陷入的陷阱，查税时被税局强制要求以该税率重新核算，补交差额，相当于9-10个百分点利润。

（Flat Rate 法规截图）

由图文内容看出，成本或进项税额不达标的情况下，税率由6.5%或7.5%被调整至16.5%重新计算。
亟需保证每季度成本高于销售额2%，且高于250英镑。
亚马逊卖家常见方式是英国本土进口，以获取C79文件作为成本证据。

 

4、及时申报增值税——VAT申报
英国增值税申报通常每3个月向税局和海关（HMRC）提交增值税申报表。这段时间被称为“会计期间”。

英国VAT申报周期为季度申报，相当于1年申报4次，截止日期申报为在会计期间结束后的1个日历月和7天。  这个非常重要，如果超过HMRC法定的截止申报日期，HMRC会记录您'违约'，将会产生滞纳金、罚金，利息，甚至引起税局关注引发查账。

5、保留增值税记录-以防HMRC检查
增值税注册企业必须：
1.保留销售和购买记录；
2.保留申报及缴税凭证；
3.签发正确的增值税发票。
如果英国税务海关总署（HMRC）检查决定查看您的销售记录，他们通常会通过信函与您联系。您必须保留销售记录，正确填写纳税申报表，并在适当的时间支付适当的税额以避免利息和罚款。

如何保留增值税记录
您必须保留增值税记录至少6年（如果您使用VAT MOSS服务，则必须保留10年）。
您可以将增值税记录保存在纸上，电子版或作为软件程序的一部分（例如簿记软件）。记录必须准确，完整和可读。
您需要保留增值税申报所提供的所有数据记录。
如果您已丢失增值税发票或已损坏并且不再可读，请向供应商索要副本（标记为“重复”）。

如果您的记录不符合规定，HMRC可以访问您的公司以检查您的记录保存并向您收取罚款。