英国VAT零申报与正常申报有何区别？

英国VAT增值税率多少？

根据销售的货物，英国VAT增值税有三种税率
20％    标准率    大多数商品和服务
5％    降低利率    例如，家庭和慈善机构使用的燃料和动力，妇女的卫生用品
0％    零利率    某些您不需要缴纳增值税的商品和服务

零税率的供应品是当前增值税税率为0％的应税供应品。
例子包括：
大多数食物（但不是餐馆或咖啡馆的饭菜，或外卖的热食和饮料）
图书
报纸
幼儿的衣服和鞋子
大多数处方由注册药剂师分发给患者
大多数公共交通服务
这不是完整的的零税率产品

根据货物的销售额，英国VAT还有一种税率： FLAT VAT （低税率）
（首年是6.5%，第二年是7.5%，但是要满足年销售额低于15万英镑才可以申请这个税率，但是进口交过的vat 不能抵扣！并且最终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。）

FLAT VAT ?2017/04/01 新增政策：
关于frs 新政，要同时满足2 个条件才能享受7.5%的税率：
1、进口货值（C79*5）必须大于或等于250 磅；
2.进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于2%。
不同时满足这两个条件的税率上调为16.5%。从2017年4 月1 日起已经开始实施了。

 

零申报与正常申报有何区别？

正常申报：有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非零申报，进口税金单可抵扣。季度申报VAT=销售税—进口税；销售税大于进口税则需缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。

正常申报要求的销售数据必须是客户VAT名下进口得商品在当前申报季度期间的所有销售记录，客户有义务和责任提供详实的销售数据，避免因虚假销售数据导致的罚款等后果。对于退款的货物，也就是说此货物最终没有销售成功，如果退款是在当季度退还完成，当季的销售记录中退款金额会被扣除，不包括在总销售数据中；如果退款是在之后的季度退还，则当季仍需缴纳此产品的销售税，在之后的季度申报中仔扣除此项销售数据。

若申报后需要缴纳一定税费，请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的，不要相信什么绝对可以给你做零报税的，一般零报税只是一种可能，但是一般不会零申报)。

 

正常申报与零申报，卖家应如何申报VAT？

每个VAT税号每三个月需要向英国的税务部门（HMRC）进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度VAT下所有进口税（import VAT）和销售税（sales VAT）。

如何做申报：申请注册VAT下来后，即便没销售额也需要每季度定期做税务申报，可选择代理代为申报或自行申报，自行申报与代理税务会计事务所申报是一样的。只是在专业术语与英文沟通上，选择代理税务会计事务所会更加便捷。

零申报：很多卖家会有个疑问，是不是没有销售额，当期无进口清关，就可以不做申报？其实不是这样的，当季没有销售额的情况下，也是需要进行零申报的，但是卖家需要知道，长期进行零申报的VAT号是不正常的，需要随时做好被英国税务局（HMRC）检查的心理准备。