欧洲增值税（VAT）申报问题

欧洲各国的标准VAT税率是多少？

英国：20%    意大利：22%   德国：19%   波兰：23%   法国： 20%   西班牙：21%

 

如何计算VAT？

关税 = 货物申报价值 * 关税税率

进口VAT =（申报货值 + 头程运费 + 关税）* 销售国税率

销售增值税 = {销售额 / (1+销售国税率）}*销售国税率

 

客户已有VAT税号，能否找腾邦会计师事务所税务代理服务？

腾邦会计师事务所可提供此类客户的税务代理服务，目前转换税务代理的服务免费。客户在腾邦专业人员的指导下提交资料完成代理转换后，腾邦会计师事务所正式成为该客户的UK  VAT AGENT,便为客户处理季度申报等税务事宜

 

盟7国税率都是单一税率，还是有其他税率可以选？ 都具体是什么税率？

是有低税率的，但是针对书本，丧礼，伐木等相关企业才可以申请低税率。网上销售是无法申请低税率的。 德国的标准增值税税率为19％。根据德国增值税法，只有一种降低的增值税税率是7％。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）的服务适用降低的增值税税率。

 

欧盟国家进口销项可以抵扣吗?如果可以抵扣的话，抵扣的文件叫什么？

英国：C79，其他欧盟国家：C88

 

欧洲的远程销售额是什么？

英国的货发到欧盟国称为远程销售额，在欧盟的远程销售额度内，不需要有欧盟其它国家税号，只需要英国税号，在英国申报就可以，以下为欧洲五国的远程销售额：

1、德国：100000欧元  

2、法国：35000欧元  

3、意大利35000欧元

4、西班牙：35000欧元  

5、英国：70000英镑（欧盟国发往英国的远程销售额）

 

若未按时申报VAT，会有罚款或者附加费用吗？

是的，如果您没有按时申报或缴纳VAT，英国税务及海关总署（HMRC）将会作出处罚要求，并将罚金附加到您的英国VAT账户中。2016年9月，英国税局成立了专门针对线上卖家的调查小组，加强对电商平台的税务监控。

 

对于没有海外银行帐户的客人来说，如何获得退税？

对于海外VAT帐户来说，由于没有英国本地银行帐户，所以HMRC会开具出一张退税支票，这张支票上面收款人的名字就是这个VAT帐户的名字。再由腾邦会计师事务所统一寄给有退税的客人，客户收到支票后，需自行前往当地银行存入与该支票抬头同名的账户中进行兑现。

 

 

德国VAT的相关问题：一定要提供清关文件的公司地址和运输公司地址吗？还有一定要填供应商？

如果已经走过货的，就可以让货代提供清关文件，是货运包清关的，就填货运的名称和资料就好了

 

如果没有开过发票，应该如何做季度申报？

只要是在你名下进口的货物，在当前季度进行的销售就要如实申报上缴销售税。同时所有的销售按法律规定是一定要做好发票留底，无论你是否开具该发票给买家。